Hoy os dejamos unos casos prácticos de examen de Capacitación Profesional de Transporte.

Estos casos prácticos son sobre el tema Derecho Fiscal y son expecíficos para obtener la Capacitación Profesional de Transporte en la modalidad de transporte de mercancías por carretera.

Algunas casos prácticos sobre Derecho Fiscal:

Calcular la cuota soportada por operaciones corrientes de un empresario persona física del transporte acogido al régimen simplificado en el IVA sabiendo los siguientes datos:Cuota soportadas por gasóleo consumido = 1.300 euros.Cuotas soportadas por adquisición vehículo = 600 euros.

Solución: 1.300 euros.

Explicación: Las cuotas soportadas por operaciones corrientes no incluyen para su calculo las cuotas soportadas por adquisición de activos fijos.

Ley norma: OM 26-11-08

Ley abreviada: OM 26-11-2008

Calcular la cuota de IVA que tendrá que pagar a Hacienda en el primer trimestre del ejercicio la empresa TRANSFELIX, S.L., conociendo los siguientes datos:

  • IVA a compensar de ejercicios anteriores: 90 euros.
  • IVA Repercutido IVA Soportado
  • 1º trimestre 4.000 euros 3.000 euros.

Entre las cuotas de IVA Soportado se encuentra incluida la cantidad de 400 euros por la adquisición de tabaco para el personal de la empresa.

Solución: 1.310 euros.

Explicación: Las cuotas soportadas por la adquisición de tabaco para el personal no son deducibles.

Ley norma: Ley 37/1992, 28-12-92 Artículo 99

Ley abreviada: Ley 37/1992

Calcular el modulo «»personal empleado»» de un transportista de mercancías, persona física, acogido al régimen simplificado del IVA, con dos personas asalariadas, una de las cuales trabaja 6 horas al día y la otra cuatro horas al día sabiendo que paga por personal empleado (en jornada de 8 horas) 3.161,90 euros?

Solución: 7.114,28 euros.

Explicación: Personal empleado = 1 no asalariado (el transportista) + 0,75 personal asalariado (1 trabaja 3/4 partes de la jornada laboral y el otro 2/4 partes de la jornada laboral) = 0,75+0,50 = 1,25 + 1 = 2,25

2,25 x 3.161,90 = 7.114,28 euros.

Ley norma: OM 26-11-08

Ley abreviada: OM 26-11-2008

Calcular la cuota soportada por operaciones corrientes de un empresario persona física del transporte acogido al régimen simplificado en el IVA sabiendo los siguientes datos:Cuota soportadas por gasóleo del ejercicio anterior = 750 euros.Cuotas soportadas por reparaciones de vehículos en el presente ejercicio = 600 euros. Cuotas soportadas en el ejercicio por gastos de viajes = 3.000 euros.

Solución: 3.600 euros.

Explicación: 600 + 3.000 = 3.600 euros.

Ley norma: OM 26-11-08

Ley abreviada: OM 26-11-2008

Calcular el módulo personal empleado de un empresario de transporte de mercancías acogido al régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, si trabajan él mismo y su cónyuge, ambos a jornada completa. Módulo de personal empleado: 3.161,90 euros.

Solución: 4.742,85 euros.

Explicación: Si el empresario computa por jornada completa, su cónyuge puede hacerlo por media jornada (1 + 0,50 ), el resultado se multiplica por el módulo personal empleado: 3.161,90 x 1,50 = 4.742,85 euros.

Ley norma: OM 26-11-08

Ley abreviada: OM 26-11-2008

Un empresario individual acogido al régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido ha tenido durante el año el siguiente personal: 2 asalariados a jornada completa y otro asalariado menor de 19 años también a jornada completa.Calcular el módulo personal empleado sabiendo que por unidad es: 3.161,90 euros.

Solución: 11.382,84 euros.

Explicación: El titular (1), los 2 asalariados (2), el menor de 19 años computa al 60%: 1+ 2 + 0,60 = 3,60 unidades.

3.161,90 x 3,60 = 11.382,84 euros.

Ley norma: OM 26-11-08

Ley abreviada: OM 26-11-2008

Un empresario individual acogido al régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se da de baja como tal el 15 de abril de este año,¿Qué pago trimestral tiene que hacer si en el trimestre anterior pagó 1.200 euros ( tomamos meses de 30 días naturales ).

Solución: 200 euros.

Explicación: 1.200 x 15 días de alta / 90 días del trimestre = 200 euros.

Ley norma: OM 26-11-08

Ley abreviada: OM 26-11-2008

Portes Baratos, S.L., empresa dedicada al transporte de mercancías por carretera ha facturado el año pasado a 2 clientes 800.000 y 900.000 euros respectivamente (IVA excluido). ¿Esta empresa está obligada a presentar la declaración anual de operaciones?

Solución: Sí. Tiene que presentar el Modelo 347 Declaración anual de operaciones con terceros durante el mes de marzo en relación con el año natural anterior.

Explicación: Todas las sociedades están obligadas a informar de las operaciones con terceros que superen la cifra de 3.005,06 euros durante el año natural correspondiente.

Ley norma: RD 1065/2007, 27-07-07

Ley abreviada: RD 1065/2007

Un empresario individual adquiere un automóvil de turismo que va a utilizar tanto en su actividad profesional como en su vida personal. El IVA Soportado en dicha compra es de 5.400 euros. ¿Es deducible fiscalmente este IVA?

Solución: 5.400 x 50% = 2.700 euros. Es deducible solamente el 50%.

Explicación: Los vehículos automóviles de turismo se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por 100.

Ley norma: Ley 37/1992, 28-12-92 Artículo 95. 3

Ley abreviada: Ley 37/1992